1、货币资金

需要仔细核查公司开户情况，包括与公户往来的所有私户。在公户与私户的往来中，查看是否存在有相同金额进出，但没有入账的情况。

2、记账凭证

抽查公司的原始记账凭证，尤其是大额的，或者性质比较重要的原始凭证之间是否能勾稽一致比如公司的整个首付款流程中，合同、发票、付款单位、银行转账凭证的对象是否一致。

3、期间费用

关注期间费用中是否存在非正常费用，如佣金或其他走账用的项目，若存在，需要企业具体说明情况。

4、往来账

重点关注除实物资产外的明细余额情况，特别是其他应收款和其他应付款，需要一个个落实哪些是非真实存在的，这部分必须要询证函回函确认。

5、存货

存货的入库、出库。存货盘点表，车间、仓库、统计、销售等部门与存货相关的资料都要相应完善。

现在已是凌晨300，阿拉斯加小可对于楼上劈里啪啦的打字声很是不满，它知道主人的听力不可能听到，睡得跟个死猪一样，但如果不采取措施，自己肯定一夜无眠了。

于是小可发出了一声又一声低声狼叫，这不怪它，阿拉斯加跟哈士奇一样，具有很强的狼族基因，与狼还可以生出后代，所以你让它们学狗“汪汪”叫，现阶段是不可能的。

小可的反应吵醒了王暮雪，她翻了个身，抱怨一句：“小可你都多大年纪了，还发情？”

小可没管主人，继续狼叫，甚至有意放大了声音。

王暮雪没好气地一屁股坐起来，一看是半夜303分，眉头一皱就朝小可扔了个枕头，小可很机灵地躲开了，继续狼叫。

王暮雪觉得小可今晚状态不对，它肯定是听到了什么，于是王暮雪“啪”地一声按亮了床头灯，正儿八经的问它：“您老人家究竟要说啥？”

与主人相处这么多年，人狗沟通其实基本靠眼神，小可意识到主人是要听它意见了，原地跳了一圈，就往门外跑。

王暮雪无奈地起身跟了出去，小可等主人看见它后，就径直蹿上了三楼，王暮雪上楼后就见小可在蒋一帆卧室门前，门缝里还透着光。

王暮雪吃了一惊，这么晚了，蒋一帆没睡觉么？！

“咚咚咚！”突然间的敲门声让蒋一帆手抖了一下，他赶紧按了rd文档保存按键，将手提电脑屏幕往下一拍。

他确实在用苦口婆心的措辞，给王暮雪写财务核查重点关注事项，因为他明天一早就要出差，且这一周都要在外走访，白天拜访客户晚上还要应酬，不一定有足够的时间坐在电脑前。

“一帆哥，你可以把你以前写的给我参考一下么？”这是王暮雪的要求，她要的只是一个模板。

但在蒋一帆看过王暮雪电脑中的2018年的财务核查表之后，他就认为以前自己的报告不适用了，因为比2017年多出来二十几张新表。

于是蒋一帆说：“你可以把你现在的报告与核查表一起发我，我帮你把报告框架完善下。”

王暮雪一听就不愿意了，她太了解蒋一帆了，如果报告发给蒋一帆，他哪里只会写个框架他肯定整个报告帮自己写完了。

蒋一帆也很了解王暮雪，于是他说“现在企业填的这几十张表，缺漏比较多，有很多表填的内容还存在逻辑错误，我不可能在这个基础上写报告的，所以我只能给你框架和要求，你让企业重新将核查表完善后，才能着手报告的事情。”

王暮雪听后，才勉强同意了，她想着巧妇难为无米之炊，核查表填得这个鬼样子，确实神仙都写不出好的报告，在文件发送完后，王暮雪千叮咛万嘱咐的三句话就是：

“我这个不急，一周之后给我都可以。”

“只能是框架和要求，不能帮我写内容。”

“不要熬夜，你工作做不完我的这个不用管也可以，我慢慢多问几个同事也能搞出来。”

一朝被蛇咬，十年怕井绳。

经过上次蒋一帆肺炎住院差点没命的事情，王暮雪如今形成的可笑条件反射是：蒋一帆只要熬夜帮自己做事情，他就有超级大的概率会死。

“你怎么还不睡？”王暮雪朝打开门后的蒋一帆质问道。

蒋一帆外表倒十分镇定，“明天要出差，我看点材料。”

“你能不能别老熬夜啊？仗着自己头还不秃是么？”王暮雪皱眉道。

“马上就睡了，明天飞机上还可以睡的。”蒋一帆揉了揉眼睛。

“你没在弄我的核查表吧？”王暮雪挑眉一句。

“肯定不会啊，你不是说不急，一周之内给你都可以么？”蒋一帆十分无辜。

王暮雪仔细研究了下蒋一帆的微表情，没发掘什么一样，甩下一句“早点睡”就下楼了。

蒋一帆不用想都知道是狗告的状，因为狼叫他也听到了，于是他用强力贴将门缝和窗户缝都贴严实了，而后拿起电脑盘腿坐在床上，蒙在被子里继续打字。

需要企业完善和补充解释的财务核查表：

补充大额借方、贷方发生额科目明细。

补充其他货币资金相关账户信息。

2016年、2017年各类收入汇总金额与审计报告存在差异，2016年收入分类明细与招股书披露存在差异，需复核。

1、母公司2017年收入汇总金额与审计提供的母公司报表数存在差异，请给出合理解释。

2、为什么子公司毛利率都偏低？

1、各类产品“产量结转成本不含税金额”汇总金额与审定营业成本存在差异，请复核

2、部分年度“销售量预收账款总额”与“销售收入不含税收入”相等？“销售量预收账款总额”取数逻辑是否为预收账款贷方发生额？

3、产能利用率计算逻辑是否合理？

“客户收入规模”是否应列示走访、公开资料等方式获取的客户经营规模信息？

1、2016年、2017年列示的销售回款明细未达到要求的覆盖率，需补充前10大客户及所有50万元以上的销售回款明细。

2、报告期发生额、期末余额统计有误，需复核。

3、补充销售回款覆盖率。

预付账款余额与公告的附注2017年前五大预付账款余额不一致，需复核。

补充汇总数和覆盖率。

1、预付账款余额与审计报告附注2017年前五大预付账款余额不一致，需复核。

2、年度采购规模与招股书列示的前五大供应商数据不一致。

2017年、2018年管理费用合计数与财务报表附注存在差异。

各类人员公司需与销售费用、管理费用、研发费用中的薪酬相匹配，差异为社保公积金，目前表格列示金额与财务报表附注差异较大，如表格中列示2016年销售人员工资为25676万元，财务报表附注列示2016年销售费用中的工资薪酬为8900万元且合计数与各月金额汇总不一致，需修改公式。